ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ НАЛОГОВОЙ

+7 (4842) 57-35-62

 

Переход на оптимальную систему налогообложения

Итак, ОБЯЗАТЕЛЬНО следует задуматься и о выборе оптимальной и допустимой законодательством Российской Федерации системы налогообложения.

Традиционными являются общая система налогообложения (ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка»). Предусмотрены также и специальные режимы налогообложения, наиболее популярным из которых является единый налог на вмененный доход (ЕНВД, «вмененка»), который применяется при видах деятельности, установленных действующим законодательством Российской Федерации. Стоит отметить, что выбор в пользу той или иной системы целесообразно сделать до подачи документов в регистрирующий орган, предварительно получив консультацию специалистов. Ниже мы попытаемся рассказать подробнее о каждой из систем, указав на их преимущества и недостатки при осуществлении тех или иных видов деятельности.

Основные принципы

Наиболее существенный плюс ОСН – это универсальность и отсутствие каких-либо ограничений. Так, на практике данную систему применяют и индивидуальные предприниматели, занятые в малом бизнесе (розничная торговля через ларьки, павильоны, мелкий опт и т.д.), и крупные монополисты, производственные предприятия с многомиллионными оборотами, а также оптовые организации. Если при регистрации субъект хозяйствования не подал заявления о применении УСН или ЕНВД, то он автоматически становится плательщиком ОСН.

Ставки

Законодательством предусмотрена дифференциация налоговых ставок для организаций и индивидуальных предпринимателей:

  • ИП – уплачивают 13% с дохода (так называемый подоходный налог – НДФЛ).
  • Организации – 20% от прибыли.

Однако помимо данных налогов у субъекта появляется обязанность по уплате налога на добавленную стоимость (НДС). Его сущность состоит в том, что субъект уплачивает в бюджет разницу между «исходящим» НДС, который был предъявлен покупателям, и «входящим», который ему предъявили поставщики товаров (работ, услуг). На сегодняшний день законодательством Российской Федерации установлены следующие ставки НДС:

  • 18% - применяется по умолчанию.
  • 10% - применяется при реализации товаров, указанных в пункте 2 статьи 164 Налогового кодекса РФ.
  • 0% - при экспорте товаров (работ, услуг).

Актуальность применения

С учетом специфики налогообложения можно с уверенностью утверждать, что ОСН подходит для тех видов деятельности, которые предусматривают весомую долю расходов, при этом данные расходы находят документальное подтверждение. Также применение ОСН оправдано, если поставщики товаров (работ, услуг) отгружают их с выделением налога на добавленную стоимость, которые в будущем можно взять в вычеты в качестве «входящего».

На сегодняшний день наиболее распространено применение ОСН при следующих видах деятельности:

  • Оптовая торговля;
  • Производственная деятельность;
  • Строительные работы;
  • Виды деятельности, не подходящие под применение УСН или ЕНВД по отдельным критериям и др.

Основные принципы

Упрощенную систему налогообложения вправе применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица с некоторыми ограничениями, предусмотренными статьей 346.12 Налогового кодекса РФ. Так, перейти на УСН не имеют права:

  • организации, средняя численность работников которой за отчетный период превысила 100 человек;
  • организации, в которых остаточная стоимость подлежащих амортизации основных средств составляет более 100 млн. рублей;
  • банки и страховые организации;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые заняты выпуском подакцизных товаров и добычей полезных ископаемых;
  • нотариусы и адвокаты;
  • ломбарды;
  • инвестиционные фонды и др.

Полный перечень ограничений можно увидеть в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

При этом УСН имеет весомые преимущества по сравнению с общей системой налогообложения. В частности, значительно упрощено ведение бухгалтерского учета у организаций и учета предпринимательской деятельности у индивидуальных предпринимателей, не требуется сдавать в ИФНС налоговую отчетность, в отдельных видах деятельности происходит значительное снижение налоговой базы для исчисления налога, декларация подается всего лишь раз в год.

Существенными недостатками системы является отсутствие возможности заниматься отдельными видами деятельности, принимать к учету убытки в качестве средства уменьшения налоговой базы, учреждать филиалы и представительство, имеются также ограничения по размеру доходов.

Для того чтобы стать плательщиком УСН субъект должен подать заявление о переходе на данную систему налогообложения в течение 30 дней с момента постановки на учет в налоговом органе при регистрации либо не позднее 31 декабря текущего года при намерении перейти на уплату налога при упрощенной системен налогообложения с нового года.

Ставки

На сегодняшний день законодательством установлены следующие ставки УСН для организаций и индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Москве и Санкт-Петербурге (идентичны ставкам 2012-2013 гг.):

Регион

Объект налогообложения - доходы

Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы

г. Москва

6% от валового дохода

15% - по умолчанию

10% - при осуществлении:

- обрабатывающего производства;

- управления эксплуатации жилого и/или нежилого фонда

- научных исследований и разработок

- предоставления социальных услуг

- деятельности в области спорта

г. Санкт-Петербург

6% от валового дохода

10% для всех видов деятельности

Актуальность применения

С учетом вышесказанного очевидно, что применение упрощенной системы налогообложения оправдано в случае стремления индивидуального предпринимателя или руководства организации уменьшить количество бухгалтерской отчетности и объем статистических регистров, а также сократить затраты на ведение учета предпринимательской деятельности. Опыт последних лет позволяет утверждать, что наиболее оправдано применение УСН в следующих ситуациях:

  • оказании услуг в сфере IT;
  • оказании рекламных и маркетинговых услуг;
  • оказании услуг по юридическому и бухгалтерскому обслуживанию субъектов предпринимательства;
  • при осуществлении отдельных видов розничной торговли (предполагающие высокую наценку на закупочную стоимость);
  • оказании социально-бытовых услуг;
  • в организациях с невысокой списочной численностью работников, имеющих небольшой денежный оборот (субъекты малого и среднего предпринимательства);
  • при осуществлении иных видов деятельности с невысокой долей расходов в общей выручке.

Основные принципы

До 2013 года применение ЕНВД носило принудительный характер. На сегодняшний день ситуация изменилась и, согласно пункту 1 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ, субъекты вправе добровольно становится плательщиками единого налога на вмененный доход. Перечень видов деятельности, при которых субъект вправе уплачивать ЕНВД, указан в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Уплата единого налога на вмененный доход носит фиксированных характер в зависимости от вида деятельности: в этом выражается его первое преимущество – простота расчета налога к уплате в бюджет.

Дополнительным плюсом применения единого налога на вмененный доход является право плательщика уменьшить сумму налога на суммы уплаченных обязательных взносов на пенсионное страхование, социальных страховых выплат, расходов по выплатам пособий по временной нетрудоспособности в отчетном периоде и т.д.

Стоит отметить и упрощенный порядок ведения бухгалтерского учета для организаций и учета предпринимательской деятельности у ИП при применении единого налога на вмененный доход, а также отсутствие жестких требований по установке кассового оборудования и освобождение от уплаты некоторых косвенных налогов.

Ставки

Ставка ЕНВД указана в статье 346.31 Налогового кодекса РФ и составляет 15% от величины вмененного дохода. Для определения суммы налога, причитающейся к уплате в бюджет, используются следующие показатели:

  • базовая доходность (условная выручка за 1 месяц, устанавливается отдельно для каждого вида деятельности);
  • физический показатель (зависит от условий функционирования субъекта, например, количества транспортных средств на балансе, списочной численности работников, площади торгового объекта и т.д.);
  • корректирующие коэффициенты К1 и К2 (первый ежегодно утверждается Минэкономразвития, второй – местными органами управления).

Актуальность применения

С учетом фиксированного характера суммы налога, применение ЕНВД по предусмотренным видам деятельности наиболее выгодно, когда ваш бизнес имеет высокую доходность и носит бесперебойный характер.

Помимо указанных выше налогов для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в отдельных случаях предусмотрена обязанность в уплате зарплатных налогов и страховых взносов в государственные фонды за себя и за своих работников, соответственно.

Налог на доход физического лица

НДФЛ на сегодняшний день уплачивает каждое физическое лицо, которое осуществляет трудовую деятельность и является трудоустроенным в соответствии с действующим законодательством, в том числе и нерезиденты РФ, работающие на ее территории.

Общая ставка, по которой рассчитывается НДФЛ составляет 13% и для ИП, выбравших ОСНО, и для работодателей, уплачивающих налог за наемных лиц. В пунктах 2-5 статьи 224 Налогового кодекса РФ предусмотрены некоторые исключения из общих правил, при которых ставка может стать больше или снизится для отдельных категорий доходов.

НДФЛ удерживается с зарплаты наемного лица в день перечисления или выдачи ему денежных средств. Оплата работодателем удержанного налога в бюджет производится в не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным, то есть того, в котором произошло удержание НДФЛ. Существуют категории граждан, обладающие правом на льготы по зарплатному налогу. В частности, стандартный вычет в сумме 3 000 рублей получают ликвидаторы аварии на ЧАЭС, инвалиды ВОВ и инвалиды I, II и III групп вследствие участия в боевых действиях при защите СССР и РФ, а также в сумме 500 рублей – Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, ветераны ВОВ, инвалиды I и II, группы, а также иные категории граждан, полный перечень которых приведен в статье 218 Налогового Кодекса РФ.

Страховые взносы

Обязательные страховые взносы осуществляются индивидуальными предпринимателями за себя и нанимателям за своих работников в три внебюджетных фонда:

  • Пенсионный фонд России (ПФР).
  • Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).
  • Фонд социального страхования (ФСС).

Взносы начисляются на собственные доходы ИП, выплаты сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, а также выплаты физическим лицам, с которыми заключены договора подряда.

Расчет базы по страховым взносам для каждого сотрудника и каждого подрядчика ведется отдельно нарастающим итогом в течение года. База по ФФОМС и ФСС не должна превышать предельную величину, которая в 2014 году составляет 624 000 рублей. Таким образом, взносы сверх данной суммы не начисляются, новый отсчет начинается с 1 января 2015 года. По взносам в ПФР база не имеет лимита, однако при выплатах, начисленных сверх установленной предельной величины, предусмотрен льготный тариф:

База для расчета взносов

ПФР

ФСС

ФФОМС

ИТОГО

Не превышает предельную величину

22%

2,9%

5,1%

30%

Сверх предельной величины

1%

0%

0%

1%

Ставки страховых взносов за наемных лиц у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не зависят от применяемой системы налогообложения, однако предусмотрены некоторые особенности исчисления страховых взносов для малых предприятий производственной и социальной сферы, социально направленных некоммерческих организаций, благотворительных и аптечных организаций, а также инжиниринговых компаний. Ставки для юридических лиц, осуществляющих указанные виды деятельности, в 2014 году регулируются Законом от 02.12.2013 №333-ФЗ «О внесении изменений в статьи 58 и 58.2 Федерального закона «О страховых взносах в ПФР, ФСС и ФФОМС».

Для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занятых частной практикой и уплачивающих страховые взносы «за себя» установлены фиксированные ставки взносов, хотя по сути с 2014 года таковыми не являются. С нынешнего года размер взносов зависит от дохода предпринимателя за календарный год, при этом доход считается следующим образом:

  • ОСН – доходы, включаемые в налоговую базу по НДФЛ (в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ), т.е. валовая выручка за вычетом расходов.
  • УСН – доходы, включаемые в налоговую базу по УСН (в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса РФ), т.е. валовая выручка при объекте налогообложения «доходы» или валовая выручка за вычетом расходов при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на сумму расходов».
  • ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан согласно статьи 346.26 Налогового кодекса РФ за 1-4 квартал.

В ситуации, когда доход ИП, нотариуса или адвоката превышает 300 000 рублей за год, помимо указанных в таблице выше сумм уплачиваются взносы в ПФР по ставке 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Взносы в ФФОМС с превышения не уплачиваются. При этом стоит отметить, что сумма годовых страховых взносов в ПФР не может превышать 8×МРОТ×12×26%, т.е. в 2014 году составлять более, чем 138 627, 84 рубля.

Страховые взносы уплачиваются плательщиком в бюджет не позднее 31 декабря текущего года по части не превышающей 300 000 рублей и не позднее 1 апреля с дохода, превышающего 300 000 рублей в год. 

Задать свои вопросы и получить бесплатную консультацию можно по телефону +7 (4842) 57-35-62 или заполнив форму обратной связи

выберите, пожалуйста, тему вашего обращения, это позволит нам существенно быстрее обработать вашу заявку!

укажите, как к Вам можно обращаться

контактный номер телефона

контактный адрес электронной почты

опишите суть вашего обращения


Политика конфиденциальности

Настоящая Политика конфиденциальности персональных данных (далее – Политика конфиденциальности) действует в отношении всей информации, которую Интернет-сайт www.talan40.ru, расположенный на доменном имени www.talan40.ru, может получить о Пользователе во время использования сайта www.talan40.ru.

1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТЕРМИНОВ

1.1 В настоящей Политике конфиденциальности используются следующие термины:

1.1.1. «Администрация сайта www.talan40.ru (далее — Администрация сайта)», уполномоченные сотрудники, действующие от имени ООО «Талан», которые организуют и (или) осуществляют обработку персональных данных, а также определяют цели обработки персональных данных, состав персональных данных, подлежащих обработке, действия (операции), совершаемые с персональными данными.

1.1.2. «Персональные данные» — любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных).

1.1.3. «Обработка персональных данных» — любое действие (операция) или совокупность действий (операций), совершаемых с использованием средств автоматизации или без использования таких средств с персональными данными, включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение), извлечение, использование, передачу (распространение, предоставление, доступ), обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение персональных данных.

1.1.4. «Конфиденциальность персональных данных» — обязательное для соблюдения Администрацией сайта требование не допускать их распространения без согласия субъекта персональных данных или наличия иного законного основания.

1.1.5. «Пользователь сайта www.talan40.ru (далее Пользователь)» — лицо, имеющее доступ к Сайту, посредством сети Интернет и использующее сайт www.talan40.ru.

1.1.6. «Cookies» — небольшой фрагмент данных, отправленный веб-сервером и хранимый на компьютере пользователя, который веб-клиент или веб-браузер каждый раз пересылает веб-серверу в HTTP-запросе при попытке открыть страницу соответствующего сайта.

1.1.7. «IP-адрес» — уникальный сетевой адрес узла в компьютерной сети, построенной по протоколу IP.

2. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

2.1. Использование Пользователем сайта www.talan40.ru означает согласие с настоящей Политикой конфиденциальности и условиями обработки персональных данных Пользователя.

2.2. В случае несогласия с условиями Политики конфиденциальности Пользователь должен прекратить использование сайта www.talan40.ru.

2.3. Настоящая Политика конфиденциальности применяется только к сайту www.talan40.ru. Сайт www.talan40.ru не контролирует и не несет ответственность за сайты третьих лиц, на которые Пользователь может перейти по ссылкам, доступным на сайте www.talan40.ru.

2.4. Администрация сайта не проверяет достоверность персональных данных, предоставляемых Пользователем сайта www.talan40.ru.

3. ПРЕДМЕТ ПОЛИТИКИ КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ

3.1. Настоящая Политика конфиденциальности устанавливает обязательства Администрации сайта www.talan40.ru по неразглашению и обеспечению режима защиты конфиденциальности персональных данных, которые Пользователь предоставляет по запросу Администрации сайта при заполнении на сайте форм обратной связи, заявок, формирования отзывов о качестве услуг, а также общению через сервис online-чата.

3.2. Персональные данные, разрешенные к обработке в рамках настоящей Политики конфиденциальности, предоставляются Пользователем путем заполнения форм на сайте www.talan40.ru и включают в себя следующую информацию:

3.2.1. фамилию, имя, отчество Пользователя;

3.2.2. контактный телефон Пользователя;

3.2.3. адрес электронной почты (e-mail);

3.2.4. город и страну проживания;

3.2.5. адрес сайта.

3.3. Сайт www.talan40.ru защищает Данные, которые автоматически передаются в процессе просмотра рекламных блоков и при посещении страниц, на которых установлен статистический скрипт системы «пиксель», Яндекс Метрика, Google Analytics:

·         IP адрес;

·         информация из cookies;

·         информация о браузере (или иной программе, которая осуществляет доступ к показу рекламы);

·         время доступа;

·         адрес страницы, на которой расположен рекламный блок;

·         реферер (адрес предыдущей страницы).

3.4 Сайт www.talan40.ru осуществляет сбор статистики об IP-адресах своих посетителей. Данная информация используется с целью выявления и решения технических проблем, а также для контроля законности использования контента сайта.

3.5. Любая иная персональная информация, неоговоренная выше (история переходов по страницам сайта, используемые браузеры и операционные системы и т.д.), подлежит надежному хранению и нераспространению, за исключением случаев, предусмотренных в п.п. 5.2. и 5.3. настоящей Политики конфиденциальности.

4. ЦЕЛИ СБОРА ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

4.1. Персональные данные Пользователя Администрация сайта www.talan40.ru могут использоваться в целях:

4.1.1. Предоставления консультаций;

4.1.2. Установления с Пользователем обратной связи, включая направление уведомлений, запросов, касающихся использования сайта www.talan40.ru, оказания услуг, обработка запросов и заявок от Пользователя;

4.1.3. Определения места нахождения Пользователя для обеспечения безопасности, предотвращения мошенничества;

4.1.4. Предоставления Пользователю эффективной клиентской и технической поддержки при возникновении проблем связанных с использованием ранее разработанных сайтов;

4.1.5. Предоставления Пользователю с его согласия, обновлений услуг, специальных предложений, информации о ценах, новостной рассылки и иных сведений от имени www.talan40.ru или от имени партнеров www.talan40.ru;

4.1.6. Осуществления рекламной деятельности с согласия Пользователя.

5. СПОСОБЫ И СРОКИ ОБРАБОТКИ ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ

5.1. Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока, любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств.

5.2. Пользователь соглашается с тем, что Администрация сайта вправе передавать персональные данные третьим лицам, исключительно в целях выполнения запроса Пользователя, оформленного на сайте www.talan40.ru.

5.3. Персональные данные Пользователя могут быть переданы уполномоченным органам государственной власти Российской Федерации только по основаниям и в порядке, установленным законодательством Российской Федерации.

5.4. При утрате или разглашении персональных данных Администрация сайта информирует Пользователя об утрате или разглашении персональных данных.

5.5. Администрация сайта принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

5.6. Администрация сайта совместно с Пользователем принимает все необходимые меры по предотвращению убытков или иных отрицательных последствий, вызванных утратой или разглашением персональных данных Пользователя.

6. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА СТОРОН

6.1. Пользователь обязан:

6.1.1. Предоставить информацию о персональных данных, необходимую для пользования сайтом www.talan40.ru;

6.1.2. Обновить, дополнить предоставленную информацию о персональных данных в случае изменения данной информации.

6.2. Администрация сайта обязана:

6.2.1. Использовать полученную информацию исключительно для целей, указанных в п. 4 настоящей Политики конфиденциальности.

6.2.2. Обеспечить хранение конфиденциальной информации в тайне, не разглашать без предварительного письменного разрешения Пользователя, а также не осуществлять продажу, обмен, опубликование, либо разглашение иными возможными способами переданных персональных данных Пользователя, за исключением п.п. 5.2. и 5.3. настоящей Политики Конфиденциальности.

6.2.3. Принимать меры предосторожности для защиты конфиденциальности персональных данных Пользователя согласно порядку, обычно используемого для защиты такого рода информации в существующем деловом обороте.

6.2.4. Осуществить блокирование персональных данных, относящихся к соответствующему Пользователю, с момента обращения или запроса Пользователя или его законного представителя либо уполномоченного органа по защите прав субъектов персональных данных на период проверки, в случае выявления недостоверных персональных данных или неправомерных действий.

7. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

7.1. Администрация сайта, не исполнившая свои обязательства, несет ответственность в связи с неправомерным использованием персональных данных, в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных п.п. 5.2., 5.3. и 7.2. настоящей Политики Конфиденциальности.

7.2. В случае утраты или разглашения Конфиденциальной информации Администрация сайта не несет ответственность, если данная конфиденциальная информация:

7.2.1. Стала публичным достоянием до ее утраты или разглашения;

7.2.2. Была получена от третьей стороны до момента ее получения Администрацией сайта;

7.2.3. Была разглашена с согласия Пользователя.

8. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

8.1. До обращения в суд с иском по спорам, возникающим из отношений между Пользователем сайта www.talan40.ru и Администрацией сайта, обязательным является предъявление претензии (письменного предложения о добровольном урегулировании спора).

8.2. Получатель претензии в течение 30 календарных дней со дня получения претензии письменно уведомляет заявителя претензии о результатах рассмотрения претензии.

8.3. При не достижении общего соглашения спор будет передан на рассмотрение в судебный орган в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

8.4. К настоящей Политике конфиденциальности и отношениям между Пользователем и Администрацией сайта применяется действующее законодательство Российской Федерации.

9. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. Администрация сайта вправе вносить изменения в настоящую Политику конфиденциальности без согласия Пользователя.

9.2. Новая Политика конфиденциальности вступает в силу с момента ее размещения на сайте www.talan40.ru, если иное не предусмотрено новой редакцией Политики конфиденциальности.

9.3. Все предложения или вопросы по настоящей Политики конфиденциальности следует сообщать через раздел «Контакты»

9.4. Действующая Политика конфиденциальности размещена на странице по адресу www.talan40.ru /servisnoe-menyu/politika-konfidencialnosti/

* - обязательные для заполнения поля

© ООО «ТАЛАН» 

apple-touch-icon.png

 

 

© «РеклаФон» – создание и продвижение сайтов

Главная | Карта сайта | Обратная связь | Политика конфиденциальности

г. Калуга, пер. Воскресенский, 29, стр. 2, офис 6а
+7 (4842) 57-35-62
+7 (4842) 75-85-85